建筑公司的税收风险及应对策略（建筑业税收筹划）

建筑企业税收风险及应对策略

建筑施工企业在实际开展经营的过程中，面临很多具体情况。

建筑企业由于行业特殊性，普遍存在帐面利润虚高的情况。导致多交税的情况，而且存在一些税收风险。

一、主要存在的税收风险

1、主要是以下建筑工人的高流动性，不愿意交社保，也不愿意具实申报个税。

2、建筑材料的采购特别是砂石等，无法取得发票，更谈不上取得专票。

3、建筑设备的租赁也有很大部分无法取得发票或专票。

4、存在其它的无票支出，无法所得税前扣除

二、施工企业纳税筹划的总体构想

1、选择一般纳税人或小规模纳税人

一般纳税人的建筑业增值税税率为9%。建筑行业的小规模纳税人税率为3%且现在有税收优惠。

如果年应税销售额不到500万元的，应当选择小规模纳税人。

2、降低劳动力成本还是采用外包

劳动力成本占建筑业的很大比例，而且不能抵消增值税。施工企业必须考虑是否降低企业自身的劳动力成本。例如，建筑设备的运营是否允许出租方在设备租赁中配置作业人员，或者购买电缆时，电缆铺设是否可以包含在电缆购买合同中。降低建筑企业自身的人工费可以由建筑企业扣除、另外，对于技术含量低的工作，也可以购买维护服务外包或维护服务派遣。

针对建筑工人的高流动性，不愿意交社保及个税可以采取劳务外包方式，可以设立劳务公司，由劳务公司向建筑公司开具劳务发票，解决人工成本的相关问题或以外包劳务的方式解决。

3、选择供应商的管理

一般纳税人建筑企业选择供应商时，必须选择一般纳税人，尽量不要向小规模纳税人或个人购买。

4、分清税率，享受优惠。

由于建筑企业采购的货物或者劳务品种繁多，税率各不相同。因此，该分开核算的要分开核算，不要混在一起核算。

要注意可以享受的税收优惠。比如，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税，征收率3%。也就是货物是按照13%，而提供的安装劳务可以适用3%的征收率。

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