2021年个税汇算开始啦（退个税）

3月，2021年度个人所得税年度汇算开始啦~

最近网上非常多晒退税的，也有补税的，那么所得税汇算到底怎么做？怎么才能在合法合规的前提下退好税？买保险可以退税吗？这篇文章一一告诉你~~

一、为什么要做汇算

关于为什么要做个人所得税汇算，《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)政策解读做了明确的解答：

一是通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益。比如，一些扣除项目，像专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额，需要在年度汇算来补充享受扣除。

二是通过年度汇算可以更加准确地计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税。纳税人平时取得综合所得的情形复杂，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整。税务部门前期进一步简便优化了预扣预缴方法，不仅进一步减轻了中低收入纳税人的办税负担，也使预扣预缴税额更为精准、更加接近年度应纳税额，但仍然无法完全避免“差额”的产生。”

《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》

所以在年末根据个人实际收入汇算清缴个人所得税，有可能会退税，也有可能会补税~

二、操作指南

目前汇算最简单快速的方式还是通过手机个人所得税APP办理。当然也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。

如果想要在3月1日至3月15日之间办理的，需要登录手机个人所得税APP进行预约。3月16日后，就可以免预约直接办理啦~

具体可以参见下面国家税务总局的图文指南，操作一遍就会啦~

三、如何退好税

相信比起操作流程，大家更关心的是怎么退好税。要退好税，可以关注以下几个点

（一）专项附加扣除

在去年12月，我们已经完成了专项附加扣除填报，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，都可以不同程度抵扣，填好填完整就很重要了。

（二）全年一次性奖金计税方式

在今年进行汇算操作时，如果单位已经帮我们导入了相关信息，那有一个步骤就很重要——奖金计税方式选择。

根据《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第42号)规定，居民个人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。

所以2021年如果有全年一次性奖金，还是可以自由选择全年一次性奖金的计税方式，依据现在的申报经验来看，“全部计入综合所得计税”和“单独计税”两种方式的结果很不一样，最简单的方法就是两个方式都测算一下，哪个退的多就选哪个。

（三）已缴纳税额自主填写

这种情况应该比较少，适用于已经交税了但没有申报的小伙伴，可以用手工的形式自行录入。

有一点需要注意：已申报税额和已缴纳税额不一定是一致的，涉及到是否包含年终奖~

四、买保险可以抵税吗？

我们平常购买的商业保险比如重疾、医疗、意外、年金和寿险是无法抵扣个人所得税的。

目前根据政策规定，可以抵税的商业保险有三类，分别是：企业年金、个人税优健康保险和个人税延养老保险。

（一）企业年金

企业年金是企事业单位为本单位职工缴纳的补充养老金，目前只能通过企业参保，企业年金个人缴纳部分可以抵扣个税，一般由公司主动处理，不需要个人申报。

（二）个人税优健康保险

税优健康险是一种商业健康保险，这类保险允许在计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。

税优健康险本质上来说是一年期的医疗险+万能险，每年交费2400元，扣除当年的风险保费后，剩下的钱进入万能账户进行储蓄，万能账户计息。目前税优健康险只能由单位以团体险的形式购买，个人无法单独购买。

（三）个人税延养老保险

税延养老保险，是指投保人在税前列支保费，用来购买商业养老保险产品，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税。通过购买这种商业养老保险，可以延迟缴税，降低个人纳税开支。

目前税延养老保险还在试点阶段，目前在上海、福建、苏州工业园区进行试点。

五、补缴税款可以不交吗？

最后一个问题，有需要补缴的税款可以不交吗？

答案当然是不能的，有退税可以放弃申请，但补缴的税是必须交的，毕竟依法纳税是每个公民的义务。如果在6月30日前还没有补齐的话，还需要缴纳滞纳金，在提醒后还没有及时改正的，还会督导整改、约谈警示等。所以，还是赶紧交上吧。让我们都做个依法纳税的好公民~