减税降费之下（一般纳税人和小规模纳税人哪个好）

导文：

朋友问：想要开一家公司，问选择一般纳税人好还是小规模企业好？

我说：两种增值税模式各有各的好处，看你公司的具体情况而选择。

那么接下来我们来具体说说两种方式到底有什么不同，选择哪种征税方式比较好吧！

一、税率上的不同：

一般纳税人的增值税税率为13%，9，6%，0%。

小规模企业的增值税征收率为3%，而目前因疫情原因减为1%和0%。并且月销售额10万元以下的小规模企业免征增值税。

二、销售规模上不同：

一般纳税人只要会计核算正规，都可以去申请。

小规模企业年销售额达到500万以下方可申请为小规模。

三、抵扣方式上的不同：

一般纳税人可以抵扣购入的进项发票。

小规模是不能够抵扣购入的进项发票。

由以上可以很容易让人感觉：从增值税上的角度来说小规模企业比一般纳税人省税。

那我们来举个例子：

A公司年销售额为500万元，购入可以抵扣的商品为400万元，那么选择一般纳税人和小规模分别需要缴纳多少增值税呢？（假设以上一般纳税人的税率都为13%，金额为不含税价，暂不考虑其他因素。）

小规模企业应纳增值税：500万元*1%=5万元。

一般纳税人应纳增值税：（500-400）*0.13=13万元。

小结：从这个简单的例子，可以得出，小规模企业省税很多。

那么，在何种情况下，两者应纳的税是一样的。

如果想让一般纳税人企业销售额达到5万元，而征收的增值税为5万元，那么我们用倒推法，算出应取得抵扣的商品金额需要多少万。

一般纳税人应纳增值税：（500-X）*13%=5

X=462万元。

也就是说：当你可抵扣的购进的商品金额达到462万的时候，你在2020年选择一般纳税征税和小规模对于A企业来说增值税缴纳的金额是一样的。

小结：如果可抵扣的商品和服务高于462万，那么选择一般纳税人相比来说划算。

再举例：按上例如果不是在疫情期间享受优惠政策，那么小规模本身需要交多少增值税？在何种情况下小规模交的税与一般纳税人交的税是一样的呢？

不在疫情期间：

小规模需要缴纳的增值税：500*0.03=15万元

一般纳税人需要缴纳的增值税：（500-X)*13%=15 X= 384万元

也就是说：当你的销售额达到了500万的时候，1）如果你的可抵扣的购进商品达到384万的时候，你选择一般纳税和小规模企业的税收是一样，2）如果可抵扣的购进商品高于384万的时候，选择一般纳税人更划算，反之选择小规模企业更划算。

但是，凡是有例外。

在这种情况下，同样是销售500万元，当购进商品400万元的情况下，选择小规模总是比一般纳税人更减税。

划重点：如果将A公司拆解成5个公司，每个公司年销售额都不超过120万，那么可以享受年销售额未达120万的免征增值税的优惠政策。

在这种情况下：小规模应缴纳的增值税为0万元，是一个非常好的减税大礼包。

企业再也不用担心因可抵扣的进项税额比较少而需要缴纳较高的增值税了。

但是

以上的方案和策略都是站在A公司的立场上，我们要分析一家企业，还得要站在供应商的角度，还得要站在客户的角度和市场的角度、还要站在企业发展的角度，多维度多角度的分析才能最终选择最优的方案。

站在供应商的角度：

A企业选择了小规模，那么供应商会不自觉的选择用小规模企业与你进行生意的洽谈，这个时候，你需要有议价能力，懂得与供应商进行谈判，选择不同的税制就要有不同的含税价给予到公司。

站在客户的角度：

A企业选择了小规模，那么对于客户来说相当于可抵扣的进项税额少了，相应了增加了客户的税收成本，所以客户肯定会与A企业进行再议价，以达到双方所认可的平衡点。

总结：对于一个企业来说选择小规模或是一般纳税人需要多方的考虑，业务人员在谈业务的时候需要关注到税收的情况，但是财务人员不能够只关注税收，还需要关注实际的市场情况，业财融合，做到产供销三赢方是长久之计。

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