直播笔记（工商联合年检）

【编者按】

近年来，中国海关将工作重点逐渐从事前监管过渡至事后监管，企业信用管理体系已逐步完善，更优惠的通关措施均向高信用等级企业倾斜。2019年AEO新标准执行后，海关加大力度进行AEO认证工作。如何帮助企业通过AEO认证？“慧贸天下”旗下“慧学苑”特别策划联合北京德和衡律师事务所海关事务团队，精心打造《AEO认证四步达》系列，帮助企业了解海关对AEO认证的检查思路，带领企业学习如何从容、有效准备AEO认证，应对AEO检查。本文依据北京德和衡律师事务所AEO认证专家祖家培女士于4月15日在慧贸天下“AEO认证四步达”系列直播中的讲座《AEO认证解析课1——AEO认证标准精讲：财务与守法标准》整理提炼而成，并取得祖家培女士授权发表。讲座介绍了AEO认证体系和赋分标准，并剖析了财务状况标准和守法规范标准。本文仅对课程内容进行了简单提炼，课程中对认证体系和认证标准的深入讲解请长按下方二维码观看本期直播。

长按收看本期直播

一、AEO认证体系和赋分标准

AEO认证体系为“1+N”体系，即通用标准+各单项标准。海关认证企业标准分为高级认证标准和一般认证标准，均包括内部控制、财务状况、贸易安全和守法规范四个方面，并设有类、条、项和分项四个层级。

企业通过认证需要符合三个条件：

1、所有赋分项目均没有不达标（-2分）的情形；

2、内部控制、贸易安全两类标准中没有单一标准项基本达标（-1分）超过3项的情形；

3、认证标准总分在95分（含）以上。

评判标准如下：

认证还有一些硬性条件，存在以下情况的不能通过认证：

1、财务指标上无审计报告、资产负债率不达标、财务综合分数不达标；

2、组织结构不完整，2年内无进出口活动或者没有为进出口活动提供相关服务；

3、守法合规方面2年内有走私行为、1年内被列入异常名录超过1次 、列入异常名录超过30日、企业相关人员2年内因故意犯罪、受过刑事处罚；

4、软硬件设施方面不具有管理企业生产经营活动的信息化系统 、没有在规定位置设置诸如防盗报警、视频监控、仓库管理、照明设施等。

5、如果企业因为一些情况被下调等级会有一些影响，因此在日常经营中就要注意等级下调的影响。

高级认证标准如下：

二、财务状况标准

财务状况标准有会计信息、综合财务状况两大项。

会计信息标准是指企业申请认证的，提交当年度会计师事务所审计报告，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法；重新认证的，企业自成为高级认证企业起每年接受会计师事务所审计，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法。综合财务状况是指企业在偿付、盈利、缴税能力方面整体状况良好，综合速动比率、现金流动负债比率、资产负债率、营业利润率、净资产收益率等财务状况在安全或者正常范围内。

综合财务状况标准达标需要资产负债率和综合分值都达标，综合分值计算包括营业利润率、净资产收益率、速动比率、现金流动负债比率、资产负债率五项。

三、守法规范标准

守法规范标准包括九项：人员守法、企业守法、注册信息、进出口记录、申报规范、传输规范、税款缴纳、管理要求、外部信用。

人员守法指企业相关人员2年内未因故意犯罪受过刑事处罚。企业可以向海关提供以下任一证明材料：

1、公安机关出具的无犯罪记录证明。

2、政府部门认可的机构所出具的相关证明材料。

3、企业相关人员本人出具的由企业加盖公章并承担法律责任的自我申明。

企业守法指1年内被海关列入信用信息异常企业名录次数不超过1次，且不超过30日。具体参见“信息异常企业名录：中国海关企业进出口信用信息公示平台”。其他条件有：

1. 1年内无因违反海关监管规定被处罚金额超过3万元的行为。

2. 1年内无因违反进出境动植物检疫、国境卫生检疫法律法规被处罚金额累计超过1万元的行为；1年内无因违反进出口商品检验监管规定被处罚金额超过3万元的行为。

3. 1年内违反海关监管规定行为的处罚金额累计5万元以下，且违法次数在5次以下或者违法次数与上年度企业进出口报关单及进出境备案清单总票数比例不超过千分之一。

4. 当年注册登记的进出口货物收发货人，1年内违反海关监管规定行为的处罚金额累计不得超过5万，且违法次数不得超过5次。

注册信息指在海关的注册登记或者备案信息与实际相符。企业需要注意注册信息如变更及时进行海关变更登记，确保海关联系人、公司地址正确，如企业失联，将可能降为失信企业。

外部信用指企业和企业相关人员2年内均未被列入国家失信联合惩戒名单。可以事前通过“信用中国”查询本企业情况，需要注意工商联合年检按时做，不做年检可能降为失信企业。

其他一些要求如下：

1. 进出口记录：2年内有进出口活动或者为进出口活动提供相关服务。

2. 申报规范：

（1）连续4个季度单季查获比率不超过同期全国平均查获比率。

（2）上年度及本年1至上月手（账）册未发生超期未报核的情形。

（3）连续4个季度单季加工贸易手（账）册规范申报率超过同期全国平均手（账）册规范申报率。

3. 税款缴纳：

（1）认证期间，没有超过法定缴款期限尚未缴纳税款及罚没款项的情形。

（2）上年度以及本年度1月至上月滞纳税款报关单率不超过3%。

4. 管理要求：

（1）2年内——无逾期不整改，虚假情况或者隐瞒事实，逾期不履行，瞒报、漏报，拒绝、拖延，转移、隐匿、篡改、毁弃，拒不配合海关执法，未按规定保金保函的延期、退转手续，行贿，未按规定报告减免税货物使用状况等。

（2）属于中国外贸出口先导指数样本企业的，1年内填报问卷及时率在90%以上、问卷答案与出口增速的吻合度在0.3以上的；属于进口货物使用去向调查样本企业、其他统计专项调查样本企业的，1年内填报问卷及时率和复核准确率在90%以上。

下一节课《认证标准精讲：内部控制标准》将会包括以下内容：

编辑：Meredith

校审：Snow

排版：哈梨

关注公众号“慧贸天下”，获取更多课程系列，更有免费学习笔记提供！

点击下面图中位置，获取每堂课的直播笔记，精彩内容不错过分毫！

点击“慧学苑”，获取更多外贸知识，学习不停歇！